【民族政策宣傳月】邊疆少數民族地區稅費優(yōu)惠政策
一、促進(jìn)區域協(xié)調發(fā)展快發(fā)展稅收優(yōu)惠
（一）西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
【享受主體】
設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規定的產(chǎn)業(yè)項目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
2.西部地區包括內蒙古自治區、廣西壯族自治區、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區、新疆維吾爾自治區和新疆生產(chǎn)建設兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區的企業(yè)所得稅政策執行。
【政策依據】
1.《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于延續西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第23號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰略有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（2012年第12號）
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執行〈西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄〉有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（2015年第14號）
4.《西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄（2020年本）》（國家發(fā)展和改革委員會(huì )令第40號）
（二）邊民互市限額免稅優(yōu)惠
【享受主體】
通過(guò)互市貿易進(jìn)口生活用品的邊境地區居民。
【優(yōu)惠內容】
邊民通過(guò)互市貿易進(jìn)口的生活用品，每人每日價(jià)值在人民幣8000元以下的，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節稅。
【享受條件】
邊民通過(guò)互市貿易進(jìn)口的商品應以滿(mǎn)足邊民日常生活需要為目的，邊民互市貿易進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策的適用范圍僅限生活用品（不包括天然橡膠、木材、農藥、化肥、農作物種子等）。在生活用品的范疇內，除國家禁止進(jìn)口的商品不得通過(guò)邊民互市免稅進(jìn)口外，其他不予免稅商品已列入邊民互市進(jìn)口不予免稅清單。
【政策依據】
1.《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)邊境貿易發(fā)展有關(guān)財稅政策的通知》（財關(guān)稅〔2008〕90號）
2.《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于邊民互市進(jìn)出口商品不予免稅清單的通知》（財關(guān)稅〔2010〕18號）
（三）邊銷(xiāo)茶銷(xiāo)售免征增值稅
【享受主體】
符合條件的邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
至2027年12月31日，對邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶免征增值稅。
【享受條件】
1.邊銷(xiāo)茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過(guò)發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專(zhuān)門(mén)銷(xiāo)往邊疆少數民族地區的緊壓茶。
2.適用企業(yè)僅為邊銷(xiāo)茶的生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)，生產(chǎn)企業(yè)僅指列名企業(yè)。
【政策依據】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施邊銷(xiāo)茶增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第59號 ）
二、支持少數民族地區發(fā)展稅收優(yōu)惠
（四）少數民族文字出版物出版環(huán)節增值稅100%先征后退
【享受主體】
少數民族文字出版物出版單位。
【優(yōu)惠內容】
至2027年12月31日，對少數民族文字出版物在出版環(huán)節執行增值稅100%先征后退的政策。
【享受條件】
1.所述“出版物”，是指根據國務(wù)院出版行政主管部門(mén)的有關(guān)規定出版的圖書(shū)、報紙、期刊、音像制品和電子出版物。所述圖書(shū)、報紙和期刊，包括隨同圖書(shū)、報紙、期刊銷(xiāo)售并難以分離的光盤(pán)、軟盤(pán)和磁帶等信息載體。
2.享受增值稅先征后退政策的納稅人，必須是具有相關(guān)出版物出版許可證的出版單位(含以“租型”方式取得專(zhuān)有出版權進(jìn)行出版物印刷發(fā)行的出版單位)。承擔省級及以上出版行政主管部門(mén)指定出版、發(fā)行任務(wù)的單位，因進(jìn)行重組改制等原因尚未辦理出版、發(fā)行許可證變更的單位，經(jīng)財政部各地監管局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政監管局)商省級出版行政主管部門(mén)核準，可以享受相應的增值稅先征后退政策。
3.納稅人應當將享受上述稅收優(yōu)惠政策的出版物在財務(wù)上實(shí)行單獨核算，不進(jìn)行單獨核算的不得享受上述規定的優(yōu)惠政策。違規出版物、多次出現違規的出版單位及圖書(shū)批發(fā)零售單位不得享受上述優(yōu)惠政策。上述違規出版物、出版單位及圖書(shū)批發(fā)零售單位的具體名單由省級及以上出版行政主管部門(mén)及時(shí)通知相應財政監管局和主管稅務(wù)機關(guān)。
4.已按軟件產(chǎn)品享受增值稅退稅政策的電子出版物不得再按本公告申請增值稅先征后退政策。
5.上述增值稅先征后退政策由財政監管局根據財政部、稅務(wù)總局、中國人民銀行《關(guān)于稅制改革后對某些企業(yè)實(shí)行“先征后退”有關(guān)預算管理問(wèn)題的暫行規定的通知》〔(94)財預字第55號〕的規定辦理。
【政策依據】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第60號）
（五）經(jīng)批準在內蒙古自治區內注冊的出版單位出版的出版物出版環(huán)節增值稅100%先征后退
【享受主體】
經(jīng)批準在內蒙古自治區內注冊的出版單位。
【優(yōu)惠內容】
至2027年12月31日，對經(jīng)批準在內蒙古自治區內注冊的出版單位出版的出版物在出版環(huán)節執行增值稅100%先征后退的政策。
【享受條件】
1.所述“出版物”，是指根據國務(wù)院出版行政主管部門(mén)的有關(guān)規定出版的圖書(shū)、報紙、期刊、音像制品和電子出版物。所述圖書(shū)、報紙和期刊，包括隨同圖書(shū)、報紙、期刊銷(xiāo)售并難以分離的光盤(pán)、軟盤(pán)和磁帶等信息載體。
2.享受增值稅先征后退政策的納稅人，必須是具有相關(guān)出版物出版許可證的出版單位(含以“租型”方式取得專(zhuān)有出版權進(jìn)行出版物印刷發(fā)行的出版單位)。承擔省級及以上出版行政主管部門(mén)指定出版、發(fā)行任務(wù)的單位，因進(jìn)行重組改制等原因尚未辦理出版、發(fā)行許可證變更的單位，經(jīng)財政部各地監管局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政監管局)商省級出版行政主管部門(mén)核準，可以享受相應的增值稅先征后退政策。
3.納稅人應當將享受上述稅收優(yōu)惠政策的出版物在財務(wù)上實(shí)行單獨核算，不進(jìn)行單獨核算的不得享受上述規定的優(yōu)惠政策。違規出版物、多次出現違規的出版單位及圖書(shū)批發(fā)零售單位不得享受上述優(yōu)惠政策。上述違規出版物、出版單位及圖書(shū)批發(fā)零售單位的具體名單由省級及以上出版行政主管部門(mén)及時(shí)通知相應財政監管局和主管稅務(wù)機關(guān)。
4.已按軟件產(chǎn)品享受增值稅退稅政策的電子出版物不得再按本公告申請增值稅先征后退政策。
5.上述增值稅先征后退政策由財政監管局根據財政部、稅務(wù)總局、中國人民銀行《關(guān)于稅制改革后對某些企業(yè)實(shí)行“先征后退”有關(guān)預算管理問(wèn)題的暫行規定的通知》〔(94)財預字第55號〕的規定辦理。
【政策依據】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第60號）
（六）少數民族文字出版物印刷或制作業(yè)務(wù)增值稅100%先征后退
【享受主體】
從事少數民族文字出版物印刷或制作業(yè)務(wù)的納稅人。
【優(yōu)惠內容】
至2027年12月31日，對少數民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)執行增值稅100%先征后退的政策。
【享受條件】
所述“出版物”，是指根據國務(wù)院出版行政主管部門(mén)的有關(guān)規定出版的圖書(shū)、報紙、期刊、音像制品和電子出版物。所述圖書(shū)、報紙和期刊，包括隨同圖書(shū)、報紙、期刊銷(xiāo)售并難以分離的光盤(pán)、軟盤(pán)和磁帶等信息載體。
【政策依據】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第10號）
（七）民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅
【享受主體】
民族自治地方企業(yè)。
【優(yōu)惠內容】
民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。
【享受條件】
1.自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市人民政府批準。
2.對民族自治地方內國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅。
【政策依據】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十九條
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十四條